Asesoria Pellicer, Noticias

Recordatori abril 2023: Declaracions d’IVA, retencions, pagaments fraccionats, renda i patrimoni

Mar 20, 2023
Información importante Recordi que a l’abril (el termini acaba el 20 d’abril, si no hi ha domiciliació bancària) ha de fer la presentació de l’IVA, de les retencions a compte de renda i societats i del pagament fraccionat de societats i renda corresponent al primer trimestre 2023. També li recordem que pot presentar les declaracions de l’IRPF i patrimoni per via electrònica a través d’Internet, entre els dies 11 d’abril i 30 de juny de 2023, tots dos inclusivament (amb resultat a ingressar amb domiciliació en compte, fins al 27 de juny).
Un any més, li recordem que a l’abril ha de presentar la declaració trimestral de l’IVA, de les retencions a compte de renda i societats, i del pagament fraccionat de societats (exercici en curs) i renda (en aquest cas per a empresaris i professionals en estimació directa i objectiva), sense oblidar-nos que també podrà presentar les declaracions de l’IRPF i patrimoni per via electrònica a través d’Internet, entre els dies 11 d’abril i 30 de juny de 2023, tots dos inclusivament (amb resultat a ingressar amb domiciliació en compte, fins al 27 de juny). Atenció. Terminis de presentació d’autoliquidacions amb domiciliació bancària El termini de presentació d’autoliquidacions amb domiciliació bancària depèn de la fi del termini de presentació de cada model. Així, si el venciment del termini de presentació coincideix amb un dia inhàbil, el termini finalitza el primer dia hàbil següent i el termini de domiciliació bancària s’ampliarà amb caràcter general el mateix nombre de dies que resulti ampliat el termini de presentació d’aquesta declaració. Li recordem que si es presenten fora de termini, els autònoms i empreses s’exposen a un recàrrec si el realitzen de manera voluntària (des de l’11 de juliol del 2021, es va modificar el sistema de recàrrecs amb l’establiment d’un sistema de recàrrecs creixents, sent el recàrrec de l’1% més un altre 1% addicional, per cada mes complet de retard i sense interessos de demora fins que hagi transcorregut el període de dotze mesos de retard. A partir de l’endemà del transcurs dels dotze mesos citats, a més de la meritació del recàrrec del 15%, comença la meritació d’interessos de demora) o amb una sanció d’entre el 50% i el 150% de l’import de la declaració a pagar, si és per requeriment de l’Agència Tributària. IVA, RETENCIONS I PAGAMENTS FRACCIONATS En concret el pròxim dia 20 d’abril s’ha de presentar i si escau procedir a l’ingrés del 2n TRIMESTRE 2023 corresponent a l’IVA i al pagament fraccionat de l’IRPF en relació amb les activitats empresarials i professionals, així com a l’ingrés de les retencions sobre els lloguers de locals de negoci i sobre les rendes de capital. En el cas de societats, els recordem també que el pròxim dia 20 d’abril (tret que es domiciliï el pagament), finalitza el termini per a presentar el primer pagament fraccionat de 2023 de l’impost sobre societats. Aquelles societats que tinguin la condició de gran empresa (volum d’operacions superior a 6.010.121,04 euros durant els dotze mesos anteriors a l’inici del període impositiu a compte del qual es fan els pagaments fraccionats), han de presentar obligatòriament el model 202, amb independència que no hagin d’efectuar cap ingrés en concepte de pagament fraccionat. Aquest model 202 cal presentar-lo obligatòriament per via telemàtica (encara que en conseqüència fos «quota zero«), sempre observant el termini màxim de presentació, que finalitza el pròxim 20 d’abril (tret que es domiciliï el pagament). Per aquest motiu, els preguem que es posin en contacte amb nosaltres per poder solucionar el lliurament de documentació i dades que necessitarem per confeccionar i presentar aquestes declaracions. Com sempre estarem a la seva disposició per resoldre qualsevol dubte o ampliar la informació que necessiti. Sense res més a afegit, rebi una salutació cordial. leer más

Com es pot accedir a l’atur dels autònoms en 2023

Feb 15, 2023
Información importante És imprescindible tenir cotitzats almenys dotze mesos per la contingència de cessament d’activitat, estar al corrent en el pagament de les quotes a la Seguretat Social i en el cas que es tracti d’un cessament d’activitat definitiu no pot haver superat l’edat de jubilació que, en 2022 és de seixanta-sis anys i dos mesos (seixanta-sis anys i quatre mesos en 2023) o bé de seixanta-cinc anys si s’han cotitzat almenys trenta-set anys i nou mesos.
Els treballadors autònoms que es quedin sense ocupació poden accedir a l’atur. No obstant això, malgrat que la mesura funciona des de 2015, els professionals autònoms han de complir amb una sèrie de requisits per a accedir a la prestació per desocupació aquest 2023. Requisits per a cobrar l’atur d’autònoms És imprescindible que els autònoms hagin cotitzat almenys dotze mesos per la contingència de cessament d’activitat, que estiguin al corrent del pagament de les quotes a la Seguretat Social i en el cas que es tracti d’un cessament d’activitat definitiu no poden haver superat l’edat de jubilació que, en 2022 és de seixanta-sis anys i dos mesos (seixanta-sis anys i quatre mesos en 2023) o bé de seixanta-cinc anys si s’han cotitzat almenys trenta-set anys i nou mesos. Per a poder accedir a la prestació, han de tenir motius econòmics, tècnics, productius o organitzatius, amb el que haurien d’acreditar el 10% de pèrdues. També per causes de força major, per pèrdua de llicència administrativa o per qüestions de divorci o violència de gènere. Així mateix, poden accedir a l’atur a causa d’un ERTO, que es considera amb la reducció del 60% de la jornada dels treballadors per compte d’altri que els professionals tinguin contractats. O bé si en els dos trimestres fiscals previs el nivell d’ingressos o de vendes s’ha reduït en un 75% respecte als que es van registrar en els mateixos períodes de l’exercici. D’altra banda, podran accedir a la prestació si incorren en deutes amb els seus creditors, sempre que no superin el 150% dels ingressos ordinaris de les vendes dels dos trimestres fiscals previs a la sol·licitud. Com a requisit indispensable per a sol·licitar la prestació per cessament d’activitat, han d’adjuntar tota la documentació acreditativa de la teva situació i estar al corrent de les quotes de la Seguretat Social. Es poden posar en contacte amb aquest despatx professional per qualsevol dubte o aclariment que puguin tenir sobre aquesta qüestió. Una salutació cordial, leer más

Publicada l’Ordre de cotització a la Seguretat Social per a l’exercici 2023

Feb 3, 2023
Información importante Al BOE del 31 de gener de 2023 s’ha publicat l’Ordre PCM/74/2023, de 30 de gener, per la qual es desenvolupen les normes legals de cotització a la Seguretat Social, desocupació, protecció per cessament d’activitat, fons de garantia salarial i formació professional per a l’exercici 2023. Entre els aspectes destacats d’aquesta norma, cal citar la introducció del mecanisme d’equitat intergeneracional, així com els nous trams de cotització per a treballadors autònoms i les novetats que afecten les empleades de llar; a més, s’estipula una cotització addicional de 27,53 euros, a càrrec de l’empresari, per als contractes de durada determinada inferior a trenta dies, amb algunes excepcions.
L’informem que els aspectes més destacats de l’Ordre PCM/74/2023, de 30 de gener, cal citar la introducció del mecanisme d’equitat intergeneracional, així com els nous trams de cotització per a treballadors autònoms i les novetats que afecten les empleades de llar; a més, s’estipula una cotització addicional de 27,53 euros, a càrrec de l’empresari, per als contractes de durada determinada inferior a trenta dies, amb algunes excepcions. RÈGIM GENERAL Els topalls de cotització queden de la següent manera:
  • Base de cotització màxima: 4.139,40 euros/mes
  • Base de cotització mínima: 1.166,70 euros/mes
La cotització per contingències comunes es limitarà per grups de categories professionals. Els tipus de cotització queden establerts de la següent manera:
CONTINGÈNCIA EMPRESA TREBALLADOR TOTAL
Comunes 23,60 4,70 28,30
Mecanisme d’equitat intergeneracional 0,50 0,10 0,60
Hores extraordinàries 12,00 2,00 14,00
Resta d’hores extraordinàries 23,60 4,70 28,30
Les contingències d’accidents de treball i malalties professionals no sofreixen variació. Supòsits especials de cotització: A) El tipus de cotització per incapacitat temporal derivada de contingències comunes a partir de l’edat de jubilació serà l’1,55%: 1,30% a càrrec de l’empresa i 0,25% a càrrec del treballador: – Treballadors amb seixanta-cinc anys, i trenta-set anys i nou mesos o més de cotització. – Treballadors amb seixanta-sis anys i dos mesos, amb menys trenta-set anys i sis mesos de cotització. B) En els contractes temporals de durada determinada inferior a trenta dies, s’estableix una cotització addicional de 27,53 euros a càrrec de l’empresari, a la seva finalització d’aquest. S’exceptuen els contractes subscrits amb treballadors inclosos en el sistema especial per a treballadors per compte d’altri agraris, en el sistema especial per a empleats de la llar o en el règim especial per a la mineria del carbó, en la relació laboral especial dels artistes que desenvolupen la seva activitat en les arts escèniques, audiovisuals i musicals, així com dels qui desenvolupen activitats tècniques o auxiliars necessàries per al desenvolupament d’aquesta activitat. Tampoc s’aplicarà aquesta cotització addicional als contractes per a la formació i l’aprenentatge ni als contractes per a la formació en alternança. EMPLEADES DE LA LLAR Des de l’1 de gener de 2023, les bases de cotització per contingències comunes a aquest sistema especial es determinen en una escala, en funció de la retribució percebuda pels empleats de la llar per cada relació laboral:
Tram Retribució mensual – Euros/mes Base de cotització – Euros/mes
1r Fins a 269,00 250,00
2n Des de 269,01 fins a 418,00 357,00
3r Des de 418,01 fins a 568,00 493,00
4t Des de 568,01 fins a 718,00 643,00
5è Des de 718,01 fins a 869,00 794,00
6è Des de 869,01 fins a 1.017,00 943,00
7è Des de 1.017,01 fins a 1.166,70 1.166,70
8è Des de 1,166,71 Retribució mensual
L’Ordre recull un tipus de cotització per contingències comunes per a 2023 del 28,30% (23,60% a càrrec de l’ocupador, 4,70% a càrrec de l’empleat), igual que en l’exercici anterior. Per a la cotització de les contingències professionals, AT i EP, s’aplicarà el tipus de cotització previst en la tarifa de primes aprovada per la disposició addicional 4a de la Llei 42/2006, de 28 de desembre, i la quota resultant anirà a càrrec exclusiu de l’ocupador. Des de l’1 de gener de 2023 és aplicable una reducció del 20% en l’aportació empresarial a la cotització a la Seguretat Social per contingències comunes en aquest sistema especial. S’ha d’afegir el mecanisme d’equitat intergeneracional. TREBALLADORS PER COMPTE D’ALTRI AGRARIS També formen part del règim general, amb la corresponent actualització de les seves bases i tipus de cotització. La màxima diària queda en 179,97 euros/mes. A partir de l’1 de gener de 2023, les bases diàries de cotització per jornades reals corresponents a cadascun dels grups de treballadors que realitzin labors agràries per compte d’altri i respecte als quals no s’hagués optat per la modalitat de cotització prevista en el paràgraf a) anterior, es determinaran conforme al que s’estableix en l’article 147 del text refós de la Llei General de la Seguretat Social, amb aplicació d’unes bases màximes i mínimes (les mínimes van des de 50,73 euros, per a treballadors menors de divuit anys, fins a 70,84 euros, per a enginyers i llicenciats; les màximes són, en tots els casos, de 195,46 euros). La base mensual de cotització aplicable per als treballadors per compte d’altri inclosos en aquest sistema especial, durant els períodes d’inactivitat, serà de 1.166,70 euros mensuals des de l’1 de gener de 2023. La norma defineix què s’entén per període d’inactivitat i com es calcula la cotització per a aquests dies. ARTISTES La base màxima de cotització per contingències comunes per a totes les categories professionals serà de 4.495 euros mensuals. La base de cotització va d’entre 299 i 598 euros/dia, en funció de les retribucions íntegres percebudes. La base de cotització aplicable durant els períodes d’inactivitat dels artistes en els quals es mantingui voluntàriament la situació d’alta en el règim general de la Seguretat Social serà la base mínima vigent a cada moment, per contingències comunes, corresponent al grup 7 de l’escala de grups de cotització d’aquest règim. El tipus de cotització aplicable serà l’11,50%, sense oblidar la cotització addicional del mecanisme d’equitat intergeneracional. TREBALLADORS PER COMPTE D’ALTRI O AUTÒNOMS Durant l’any 2023, la taula general i la taula reduïda i les bases màximes i mínimes aplicables als diferents trams de rendiments nets seran les següents:
Trams rendiments nets 2023 – Euros/mes Base mínima – Euros/mes Base màxima – Euros/mes
Taula reduïda Tram 1 <= 670 751,63 849,66
Tram 2 > 670 i <= 900 849,67 900
Tram 3 > 900 i < 1.166,70 898,69 1.166,70
Taula general Tram 1 >= 1.166,70 i <= 1.300 950,98 1.300
Tram 2 > 1.300 i <=1.500 960,78 1.500
Tram 3 > 1.500 i <=1.700 960,78 1.700
Tram 4 > 1.700 i <=1.850 1.013,07 1.850
Tram 5 > 1.850 i <=2.030 1.029,41 2.030
Tram 6 > 2.030 i <=2.330 1.045,75 2.330
Tram 7 > 2.330 i <=2.760 1.078,43 2.760
Tram 8 > 2.760 i <=3.190 1.143,79 3.190
Tram 9 > 3.190 i <=3.620 1.209,15 3.620
Tram 10 > 3.620 i <= 4.050 1.274,51 4.050
Tram 11 > 4.050 i <=6.000 1.372,55 4.495,50
Tram 12 > 6.000 1.633,99 4.495,50
Els autònoms estan obligats a cotitzar per totes les contingències, i els tipus de cotització queden de la següent manera:
CONTINGÈNCIA TIPUS DE COTITZACIÓ
CONTINGÈNCIES COMUNES (excepte IT si ja es cobreix en un altre règim) 28,30
CONTINGÈNCIES PROFESSIONALS 1,30% (IT:0,66 i IP i MiS: 0,64)
MECANISME D’EQUITAT INTERGENERACIONAL 0,6% sobre la base per contingències comunes
La base de cotització dels treballadors que a 31 de desembre de 2022 haguessin sol·licitat un canvi de la seva base de cotització amb efectes des de l’1 de gener de 2023 serà la sol·licitada sempre que es trobi en algun dels trams de les citades taules i compleixi el que s’estableix en el Reial decret llei 13/2022, de 26 de juliol (norma que va establir el nou sistema de cotització). Per als treballadors que haguessin sol·licitat l’actualització automàtica de la seva base de cotització, la seva base de cotització a partir de l’1 de gener de 2023 serà la de 31 de desembre de 2022 incrementada en un 8,6%, sempre que es trobin en alguns dels trams i compleixin el que s’estableix en la normativa. Cal recordar que la norma estableix un supòsit especial per al tipus de cotització per incapacitat temporal, de l’1,56%, per als treballadors autònoms tant del RETA com del RETM. S’estableixen, a més, regles especials per a: – Familiars de l’autònom, treballadors per compte propi agraris, directius i gerents en societats de capital i autònoms que no hagin presentat declaració per IRPF: no podran triar una base de cotització mensual inferior a 1.000 euros durant 2023. – Autònoms que a 31 de desembre de 2022 cotitzessin per una base de cotització superior a la que els correspondria per raó dels seus rendiments: podran mantenir durant l’any 2023 aquesta base de cotització, o una d’inferior, encara que els seus rendiments determinin l’aplicació d’una base de cotització inferior a qualsevol d’elles. – Autònoms dedicats a la venda ambulant: podran triar cotitzar per una base equivalent a un 77% de la base mínima del tram 1 de la taula reduïda. – Socis treballadors de cooperatives de treball associat dedicats a la venda ambulant: tindran dret a una reducció del 50% de la quota a ingressar. – Supòsits de pluriactivitat: dret al reintegrament del 50% de l’excés en què les seves cotitzacions per contingències comunes superin la quantia de 15.266,72 euros, amb el topall del 50% de les quotes ingressades en aquest règim especial per raó de la seva cotització per les contingències comunes. CONTRACTES FORMATIUS Quant als contractes per a la formació i l’aprenentatge (modalitat bandejada des del 30 de març, de manera que els contractes vigents continuen existint només fins a la seva durada màxima) i els contractes per a la formació en alternança, quan la base per contingències comunes no superi la base mínima mensual de cotització: s’aplicarà una quota única mensual de 56,71 euros per contingències comunes, dels quals 47,28 euros seran a càrrec de l’empresari i 9,43 euros, a càrrec del treballador, i de 6,51 euros per contingències professionals, a càrrec de l’empresari; la cotització al FOGASA consistirà en una quota mensual de 3,59 euros a càrrec de l’empresari; la cotització per formació professional serà d’1,99 euros (1,76 per a l’empresari i 0,23 per al treballador). Quan la base mensual superi la mínima, s’aplicaran altres tipus de cotització: 28,30 per contingències comunes, i el general de contingències professionals, entre altres. Per al mecanisme d’equitat intergeneracional, s’aplicaran les regles generals sobre la base de cotització per contingències comunes. JUBILACIÓ El fonament del mecanisme d’equitat intergeneracional es recull en la norma. A partir de l’1 de gener de 2023, i conforme al que es disposa en la Llei 21/2021, de 28 de desembre, en totes les situacions d’alta o assimilades a la d’alta en el sistema de la Seguretat Social en les quals existeixi obligació de cotitzar per a la cobertura de la pensió de jubilació, com hem vist, s’haurà d’efectuar una cotització de 0,6 punts percentuals aplicable a la base de cotització per contingències comunes. Quan el tipus de cotització hagi de ser objecte de distribució entre ocupador i treballador, el 0,5% serà a càrrec de l’ocupador i el 0,1% a càrrec del treballador. Es poden posar en contacte amb aquest despatx professional per qualsevol dubte o aclariment que puguin tenir sobre aquesta qüestió. Una salutació cordial, leer más

Ayuda de 200 euros para familias con menos recursos: requisitos y cómo solicitarla

Ene 5, 2023
Información importante

Los contribuyentes podrán solicitar la ayuda de pago único de 200 euros desde el 15 de febrero hasta el 31 de marzo de 2023

 

La ayuda beneficiará a 4,2 millones de familias con rentas inferiores a 27.000 euros y un patrimonio inferior a 75.000 euros. El cheque, de pago único, se puede solicitar desde el 15 de febrero hasta el 31 de marzo de 2023.

El Consejo de Ministros aprobó el pasado 27 de diciembre el Real Decreto-ley 20/2022, de 27 de diciembre, de medidas de respuesta a las consecuencias económicas y sociales de la guerra de Ucrania y de apoyo a la reconstrucción de la isla de La Palma y a otras situaciones de vulnerabilidad con nuevas iniciativas para responder a las consecuencias que la guerra de Ucrania está teniendo en la economía española y proteger a todos los ciudadanos, en especial a los más vulnerables.

Entre estas medidas figura el abono extraordinario de 200 euros destinado a apoyar las rentas de las familias de clase media en un contexto de inflación. Con esta ayuda, que alcanzará a 4,2 millones de hogares, se reducirán las situaciones de vulnerabilidad económica que no están cubiertas por otras prestaciones sociales.

¿A QUIÉN SE DIRIGE LA AYUDA?

A los asalariados, autónomos o desempleados inscritos en las oficinas de empleo que no reciban otras prestaciones de carácter social, como es el caso de las pensiones o el Ingreso Mínimo Vital.

¿QUÉ REQUISITOS TIENEN QUE CUMPLIR LOS BENEFICIARIOS?

  • Haber percibido ingresos íntegros inferiores a 27.000 euros anuales y tener un patrimonio inferior a 75.000 euros. La vivienda habitual está excluida del cómputo del patrimonio.
  • El cómputo de los ingresos y del patrimonio se efectuará sumando los de los familiares que convivan en el mismo domicilio: el solicitante, su cónyuge o pareja de hecho, descendientes y ascendientes hasta segundo grado.
  • No se sumará el ingreso y patrimonio de las personas que compartan piso sin tener una relación familiar.
  • Los beneficiarios deben tener la residencia habitual en España.

¿QUIÉN NO PUEDE SOLICITAR EL CHEQUE DE 200 EUROS?

Las personas que, a 31 de diciembre de 2022, perciban el Ingreso Mínimo Vital, o pensiones abonadas por el Régimen General y los Regímenes especiales de la Seguridad Social o por el Régimen de Clases Pasivas del Estado, así como quienes perciban prestaciones análogas reconocidas, pero no integradas en estos regímenes.

Los administradores de derecho de una sociedad mercantil que no hubiesen cesado en su actividad a 31 de diciembre de 2022.

¿EN QUÉ PLAZO Y CÓMO SE PRESENTA LA SOLICITUD?

Los contribuyentes podrán solicitar la ayuda de pago único de 200 euros desde el 15 de febrero hasta el 31 de marzo de 2023.

Tendrán que rellenar un formulario en la Agencia Tributaria, en el que facilitarán la cuenta bancaria donde deseen que se realice la transferencia. Será necesario disponer de Cl@ve o certificado electrónico para realizar el trámite.

Si el solicitante tiene domicilio fiscal en Navarra o el País Vasco, las haciendas locales serán las competentes para recibir las solicitudes y administrar el cheque.

¿QUÉ DOCUMENTACIÓN HAY QUE APORTAR?

En principio, ninguna. Una vez rellenado el formulario, la Agencia Tributaria cruzará sus datos con los de otras administraciones y determinará si el contribuyente tiene derecho al cheque.

Si no procede la concesión de la ayuda, la Agencia Tributaria se lo notificará al solicitante, quien dispondrá de diez días para alegar. Transcurrido el plazo de un mes sin que este haya presentado alegaciones, documentos o justificantes se considera denegada su petición.

 leer más

Obligacions fiscals gener – febrer 2023

Ene 5, 2023
Información importante Volem recordar-li les seves obligacions fiscals corresponents als mesos de gener i febrer. Per qualsevol dubte o consulta ens té a la seva disposició.
GENER Fins al 2 de gener IVA
  • Opció o revocació per la determinació de la base imposable mitjançant el marge de benefici global en el règim especial dels béns utilitzats, objectes d’art, antiguitats i objectes de col·lecció per a 2023 i successius:036
  • Opció tributació en destinació vendes a distància a altres països de la Unió Europea per a 2023 i 2024:036
  • Renúncia règim de deducció comuna per a sectors diferenciats per a 2023:sense model
  • Comunicació d’alta en el règim especial del grup d’entitats:039
  • Opció o renúncia per la modalitat avançada del règim especial del grup d’entitats:039
  • Comunicació anual relativa al règim especial del grup d’entitats:039
  • Opció pel règim especial del criteri de caixa per a 2023:036/037
  • Renúncia al règim especial del criteri de caixa per a 2023, 2024 i 2025:036/037
Declaració d’informació de la utilització de determinats mecanismes transfronterers de planificació fiscal
  • Any 2021:236
Fins al 12 de gener INTRASTAT – Estadística Comerç Intracomunitari
  • Desembre 2022. Obligats a subministrar informació estadística
Fins al 20 de gener Renda i Societats Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les Institucions d’Inversió Col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes.
  • Desembre 2022.Grans empreses:111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230
  • Quart trimestre 2022:111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216
IVA
  • Comunicació d’incorporacions el mes de desembre, règim especial del grup d’entitats:039
Impost sobre les Primes d’Assegurança
  • Desembre 2022:430
Impostos Especials de Fabricació
  • Octubre 2022.Grans empreses:561, 562, 563
  • Desembre 2022:548, 566, 581
  • Quart trimestre 2022:521, 522, 547
  • Quart trimestre 2022. Activitats V1, F1:553 (establiments autoritzats per a l’administració de la comptabilitat en suport paper)
  • Quart trimestre 2022.Sol·licituds de devolució:506, 507, 508, 524, 572
  • Declaració d’operacions pels destinataris registrats, representants fiscals i receptors autoritzats:510
Impost Especial sobre l’Electricitat
  • Desembre 2022.Grans empreses:560
  • Quart trimestre 2022.Llevat de grans empreses:560
Impostos Mediambientals
  • Any 2022.Impost sobre la producció de combustible nuclear gastat i residus radioactius resultants de la generació d’energia nucleoeléctrica.Autoliquidació:584
  • Any 2022.Impost sobre l’emmagatzemament de combustible nuclear gastat i residus radioactius en instal·lacions centralitzades.Autoliquidació anual:585
  • Quart trimestre 2022.Impost sobre els gasos fluorats d’efecte d’hivernacle.Autoliquidació:587
  • Quart trimestre 2022.Impost sobre els gasos fluorats d’efecte d’hivernacle.Sol·licitud de devolució:A23
Impost Especial sobre el Carbó
  • Quart trimestre 2022:595
  • Any 2022.Declaració anual d’operacions:596
Impostos sobre les Transaccions Financeres
  • Desembre 2022:604
Fins al 30 de gener Pagaments Fraccionats Renda
  • Quart trimestre 2022:
    • Estimació directa:130
    • Estimació objectiva:131
IVA
  • Desembre 2022.Autoliquidació:303
  • Desembre 2022.Grup d’entitats, model individual:322
  • Desembre 2022.Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries:349
  • Desembre 2022.Grup d’entitats, model agregat:353
  • Desembre 2022 (o any 2022).Operacions assimilades a les importacions:380
  • Quart trimestre 2022.Autoliquidació:303
  • Quart trimestre 2022.Declaració-liquidació no periòdica:309
  • Quart trimestre 2022.Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries:349
  • Quart trimestre 2022.Operacions assimilades a les importacions:380
  • Resum anual 2022:390
  • Sol·licitud de devolució de quotes reemborsades a viatgers per empresaris en recàrrec d’equivalència:308
  • Regularització de les proporcions de tributació dels períodes de liquidació anteriors a l’inici de la realització habitual de lliuraments de béns o prestacions de servei:318
  • Reintegrament de compensacions en el règim especial de l’agricultura, ramaderia i pesca:341
  • Opció o revocació de l’aplicació de la prorrata especial per a 2023 i següents, si es va iniciar l’activitat en l’últim trimestre de 2022:036/037
Fins al 31 de gener Renda
  • Renúncia o revocació estimació directa simplificada i estimació objectiva per a 2023 i successius:036/037
Renda i Societats Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les Institucions d’Inversió Col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes.
  • Resum anual 2022:180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270
IVA
  • Renúncia o revocació règims simplificat i agricultura, ramaderia i pesca per a 2023 i successius:036/037
  • Sol·licitud d’aplicació del percentatge provisional de deducció diferent del fixat com a definitiu l’any precedent:sense model
  • Desembre 2022.Finestreta única – Règim d’importació:369
  • Quart trimestre 2022:Finestreta única – Règims Exterior i de la Unió:369
Declaració informativa trimestral de la cessió d’ús d’habitatges amb finalitats turístiques
  • Quart trimestre 2022:179
Declaració informativa d’actualització de determinats mecanismes transfronterers comercialitzables
  • Quart trimestre 2022:235
Impost sobre les Primes d’Assegurances
  • Resum anual 2022:480
Impost sobre Determinats Serveis Digitals
  • Quart trimestre 2022:490
Declaració informativa de certificacions individuals emeses als socis o partícips d’entitats de nova o recent creació
  • Resum anual 2022:165
Declaració informativa anual d’imposicions, disposicions de fons i dels cobraments de qualsevol document
  • Any 2022:171
Declaració informativa de préstecs i crèdits i altres operacions financeres financeres relacionades amb béns immobles
  • Declaració anual 2022:181
Donatius, donacions i aportacions rebudes i disposicions realitzades
  • Declaració anual 2022:182
Declaració informativa d’entitats en règim d’atribució de rendes
  • Any 2022:184
Declaració informativa d’adquisicones i alienacions d’accions i participacions en Institucions d’Inversió Col·lectiva
  • Declaració anual 2022:187
Operacions amb actius financers
  • Declaració anual d’operacions amb Letras del Tresor 2022:192
  • Declaració anual d’operacions amb actius financers 2022:198
Declaració informativa per despeses en guarderies o centres d’educació infantil autoritzats
  • Declaració anual 2022:233
Plans, fons de pensions, sistemes alternatius, mutualitats de previsió social, plans de previsió assegurats, plans individuals d’estalvi sistemàtic, plans de previsió social empresarial i assegurances de dependència
  • Declaració anual 2022:345
FEBRER Fins al 13 de febrer INTRASTAT – Estadística Comerç Intracomunitari
  • Gener 2023. Obligats a subministrar informació estadística
Fins al 20 de febrer Renda i societats Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les institucions d’inversió col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes.
  • Gener 2023. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230
Número d’identificació fiscal
  • Quart trimestre 2022. Declaració trimestral de comptes i operacions els titulars dels quals no han facilitat el NIF a les entitats de crèdit: 195
  • Declaració anual 2022. Identificació de les operacions amb xecs de les entitats de crèdit: 199
IVA
  • Gener 2023. Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349
Subvencions, indemnitzacions o ajuts d’activitats agrícoles, ramaderes o forestals
  • Declaració anual 2022: 346
Impost sobre les primes d’assegurances
  • Gener 2023: 430
Impostos especials de fabricació
  • Novembre 2022. Grans empreses: 561, 562, 563
  • Gener 2023: 548, 566, 581
  • Quart trimestre 2022. Excepte grans empreses: 561, 562, 563
  • Declaració d’operacions pels destinataris registrats, representants fiscals i receptors autoritzats: 510
Imposto especial sobre l’electricitat
  • Gener 2023. Grans empreses: 560
Impostos mediambientals
  • Quart trimestre 2022. Impost sobre el valor de la producció de l’energia elèctrica. Autoliquidació i pagament fraccionat: 583
  • Gener 2023. Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables. Autoliquidació: 592
Impost sobre les transaccions financeres
  • Gener 2023: 604
Gravamen temporal energètic
  • Pagament anticipat 2023: 796
Gravamen temporal d’entitats de crèdit i establiments financers de crèdit
  • Pagament anticipat 2023: 798
Fins al 28 de febrer IVA
  • Gener 2023. Autoliquidació: 303
  • Gener 2023. Grup d’entitats, model individual: 322
  • Gener 2023. Grup d’entitats, model agregat: 353
  • Gener 2023. Finestreta única – Règim d’importació: 369
  • Gener 2023. Operacions assimilades a les importacions: 380
Impost sobre societats
  • Entitats l’exercici de les quals coincideixi amb l’any natural: opció/renúncia a l’opció per al càlcul dels pagaments fraccionats sobre la part de base imposable del període dels tres, nou o onze mesos de cada any natural: 036
  • Si el període impositiu no coincideix amb l’any natural, l’opció/renúncia per aquesta modalitat de pagaments fraccionats s’exercirà, en els primers dos mesos de cada període impositiu o entre l’inici d’aquest període impositiu i la fi del termini per a efectuar el primer pagament fraccionat, si aquest termini és inferior a dos mesos: 036
Declaració anual de consum d’energia elèctrica
  • Any 2022: 159
Declaració informativa anual d’operacions realitzades per empresaris o professionals adherits al sistema de gestió de cobraments a través de targetes de crèdit o dèbit
  • Any 2022: 170
Declaració informativa anual de plans d’estalvi a llarg termini
  • Any 2022: 280
Declaració anual d’operacions amb tercers
  • Any 2022: 347
 leer más

Ja ha entrat en vigor el nou sistema de cotització per ingressos reals dels autònoms 2023

Ene 4, 2023
Información importante Amb l’arribada del nou any ha entrat en vigor el nou sistema de cotitzacions dels treballadors autònoms, que els obligarà a fer una estimació de quins seran els seus ingressos reals al llarg de l’any i, en funció d’aquesta estimació, triar un dels 15 nous trams de rendiments nets per a enquadrar-se. Dins de cadascun d’aquests trams (que oscil·len entre els 670 euros o menys i els 6.000 euros o més al mes) es triarà la base de cotització, a la qual s’aplicarà el percentatge del tipus de cotització, que determinarà la quota mensual a pagar.
Com ja l’hem anat informant, amb l’arribada del nou any ha entrat en vigor el nou sistema de cotitzacions dels treballadors autònoms, que els obligarà a fer una estimació de quins seran els seus ingressos reals al llarg de l’any i, en funció d’aquesta estimació, triar un dels 15 nous trams de rendiments nets per a enquadrar-s’hi. Dins de cadascun d’aquests trams (que oscil·len entre els 670 euros o menys i els 6.000 euros o més al mes) es triarà la base de cotització, a la qual s’aplicarà el percentatge del tipus de cotització, que determinarà la quota mensual a pagar. A continuació, es mostren els aspectes principals d’aquest nou sistema de cotització. 1. Comunicació d’activitats Aquelles persones que iniciïn la seva activitat per compte propi i tramitin la seva alta, a partir del dia 1 de gener de 2023, hauran de comunicar totes les activitats que realitzin com a autònom a la Tresoreria General de la Seguretat Social. Les persones que figurin d’alta el dia 1 de gener de 2023 el termini per a comunicar-les és fins al 31 d’octubre de 2023. Tant l’alta en el règim especial de treballadors autònoms, com la comunicació d’aquestes activitats, es podran realitzar a través d’Importass, el portal de la Tresoreria General de la Seguretat Social. 2. Cotització basada en els rendiments obtinguts Totes les persones que treballin per compte propi cotitzaran a la Seguretat Social en funció dels seus rendiments nets anuals, obtinguts en l’exercici de totes les seves activitats econòmiques, empresarials o professionals. No cotitzaran per rendiments les persones que formin part d’una institució religiosa pertanyent a l’Església catòlica. A l’efecte de determinar la base de cotització, es tindran en compte la totalitat dels rendiments nets obtinguts l’any natural, en l’exercici de les seves diferents activitats professionals o econòmiques, amb independència que les realitzin de manera individual o com a socis o integrants de qualsevol entitat, amb personalitat jurídica o sense, sempre que no hagin de figurar per elles en alta com a treballadors per compte d’altri o assimilats a aquests. El rendiment net computable de cadascuna de les activitats exercides es calcularà d’acord amb el que es preveu a les normes de l’IRPF i amb algunes particularitats en funció del col·lectiu a què pertanyin. Per a més informació, consulti Com calculo els meus rendiments?. De l’import resultant es deduirà un 7% en concepte de despeses generals, excepte en els casos en què el treballador autònom reuneixi les següents característiques, on el percentatge serà del 3%:
  • Administrador de societats mercantils capitalistes la participació de les quals sigui major o igual al 25%.
  • Soci en una societat mercantil capitalista amb una participació més gran o igual al 33%.
Per a l’aplicació del percentatge indicat del 3%, n’hi haurà prou amb haver figurat noranta dies en alta en aquest règim especial, durant el període a regularitzar, en qualsevol dels supòsits citats anteriorment. Partint de la mitjana mensual d’aquests rendiments nets anuals, se seleccionarà la base de cotització que determinarà la quota a pagar. Anualment, la Llei de pressupostos generals de l’Estat establirà una taula general i una reduïda de bases de cotització que es dividiran en trams consecutius d’imports de rendiments nets mensuals als quals s’assignaran, per cada tram, unes bases de cotització màxima i mínima mensual. En la següent taula es pot consultar aquests nous trams de rendiments i les seves corresponents bases de cotització per als pròxims tres anys:
  Taula de rendiments i bases de cotització. Taula reduïda  
Trams de rendiments nets 2023 Trams base de cotització Base mínima – Base màxima Euros/mes 2024 Trams base de cotització Base mínima – Base màxima Euros/mes 2025 Trams base de cotització Base mínima – Base màxima Euros/mes
1 <= 670 € 751,63 – 849,66 753,29 – 816,98 653,59 – 718,94
2 > 670 i <= 900 € 849,67 – 900 816,99 – 900 718.95 – 900
3 > 900 i <1.166,70 € 898,69 – 1.166,70 872,55 – 1.166,70 849,67 – 1.166,70
  Taula de rendiments i bases de cotització. Taula reduïda  
Trams de rendiments nets 2023 Trams base de cotització Base mínima – Base màxima Euros/mes 2024 Trams base de cotització Base mínima – Base màxima Euros/mes 2025 Trams base de cotització Base mínima – Base màxima Euros/mes
1 >= 1.166,7 i <= 1.300 € 950,98 – 1.300 950,98 – 1.300 950,98 – 1.300
2 > 1.300 i <= 1.500 € 960,78 – 1.500 960,78 – 1.500 960,78 – 1.500
3 > 1.500 i <= 1.700 € 960,78 – 1.700 960,78 – 1.700 960,78 – 1.700
4 > 1.700 i <= 1.850 € 1.013,07 – 1.850 1.045,75 – 1.850 1.143,79 – 1.850
5 > 1.850 i <= 2.030 € 1.029,41 – 2.030 1.062,09 – 2.030 1.209,15 – 2.030
6 > 2.030 i <= 2.330 € 1.045,75 – 2.330 1.078,43 – 2.330 1.274,51 – 2.330
7 > 2.330 i <= 2.760 € 1.078,43 – 2.760 1.111,11 – 2.760 1.356,21 – 2.760
8 > 2.760 i <= 3.190 € 1.143,79 – 3.190 1.176,47 – 3.190 1.437,91 – 3.190
9 > 3.190 i <= 3.620 € 1.209,15 – 3.620 1.241,83 – 3.620 1.519,61 – 3.620
10 > 3.620 i <= 4.050 € 1.274,51 – 4.050 1.307,19 – 4.050 1.601,31 – 4.050
11 > 4.050 i <= 6.000 € 1.372,55 – 4.139,40 1.454,25 – 4.139,40 1.732,03 – 4.139,40
12 > 6.000 € 1.633,99 – 4.139,40 1.732,03 – 4.139,40 1.928,10 – 4.139,40
A partir de l’1 de gener de 2023 els treballadors autònoms tindran l’obligació de declarar els seus rendiments previstos a través dels serveis que es trobaran disponibles a Importass, el portal de la Tresoreria General de la Seguretat Social per a serveis i tràmits en línia. Per als autònoms que es donin d’alta a partir d’aquesta data, se sol·licitarà aquesta informació en el procés d’alta que es realitzi a través d’Importass. En el cas que l’autònom ja estigués donat d’alta, els rendiments previstos es podran comunicar a través de l’àrea personal d’Importass, fins al dia 31 d’octubre de 2023, tret que hagis de comunicar un canvi de base de cotització perquè els teus rendiments suposin una base de cotització diferent d’aquella per la qual cotitzaves. En aquest últim cas, hauràs de sol·licitar el canvi de la teva base de cotització i comunicar la teva previsió de rendiments nets anuals, en mitjana mensual, abans del pròxim 28 de febrer amb la finalitat que posteriorment no s’hagi de fer cap regularització de quotes. Els treballadors per compte propi que a 31/12/2022 haguessin cotitzat per una base de cotització superior a la que els correspondria per raó dels seus rendiments estimats, podran mantenir en 2023 aquesta base de cotització, encara que els seus rendiments determinin l’aplicació d’una base de cotització inferior. A Importass hi ha disponible un simulador per fer el càlcul de la quota en funció dels rendiments previstos. 3. Possibilitat de canviar la base de cotització si varien els rendiments Si al llarg de l’any 2023 es preveu una variació dels rendiments nets, serà possible seleccionar cada dos mesos una nova base de cotització i, per tant, una nova quota que s’hi adapti amb un màxim de sis canvis a l’any. Aquesta modificació serà efectiva en les següents dates:
  • 1 de març de 2023, si la sol·licitud es formula entre l’1 de gener i l’últim dia natural del mes de febrer.
  • 1 de maig de 2023, si la sol·licitud es formula entre l’1 de març i el 30 d’abril.
  • 1 de juliol de 2023, si la sol·licitud es formula entre l’1 de maig i el 30 de juny.
  • 1 de setembre de 2023, si la sol·licitud es formula entre l’1 de juliol i el 31 d’agost.
  • 1 de novembre de 2023, si la sol·licitud es formula entre l’1 de setembre i el 31 d’octubre.
  • 1 de gener de l’any 2024, si la sol·licitud es formula entre l’1 de novembre i el 31 de desembre.
4. Regularització de la cotització per la Seguretat Social Les bases mensuals triades cada any, tindran un caràcter provisional, fins que es procedeixi a la regularització anual de la cotització. Finalitzat l’any natural, l’Administració Tributària facilitarà a la Tresoreria informació sobre els rendiments anuals reals percebuts. Si la quota triada durant l’any hagués estat inferior a l’associada als rendiments comunicats per l’Administració Tributària corresponent, es notificarà al treballador l’import de la diferència. Aquest import haurà de ser abonat abans de l’últim dia del mes següent a aquell en què s’hagi rebut la notificació amb el resultat de la regularització. Si, per contra, la cotització fos superior a la corresponent a la base màxima del tram en el qual estiguin compresos els rendiments, la Tresoreria procedirà a reintegrar la diferència abans del 30 d’abril de l’exercici següent a aquell en el qual la corresponent Administració Tributària hagi comunicat els rendiments computables. 5. Tarifa plana per a nous autònoms Durant el període 2023-2025, els qui causin alta inicial en el règim d’autònoms podran sol·licitar l’aplicació d’una quota reduïda (tarifa plana) de 80 euros mensuals durant els primers dotze mesos d’activitat. La sol·licitud es realitzarà en el moment de tramitar l’alta. Es podran beneficiar d’aquestes condicions els autònoms que no hagin estat donats d’alta en els dos anys immediatament anteriors a la data d’efecte de la nova alta, o bé tres anys, en cas d’haver gaudit prèviament d’aquesta deducció. Transcorreguts aquests dotze primers mesos, també es podrà aplicar una quota reduïda durant els següents dotze mesos, a aquells treballadors per compte propi que prevegin que els seus rendiments econòmics nets anuals, hagin de ser inferiors al salari mínim interprofessional anual que correspongui a aquest període i així ho sol·licitin en el servei que s’habilitarà en Importass. A més, els autònoms amb una discapacitat igual o superior al 33%, víctima de violència de gènere o víctima de terrorisme, podran sol·licitar l’aplicació, en el moment de l’alta, d’una quota reduïda de 80 euros durant els primers vint-i-quatre mesos. Així mateix, finalitzat aquest període, si el seu rendiment net previst fos igual o inferior al salari mínim interprofessional, podran sol·licitar, a través del servei que s’habilitarà a Importass, l’aplicació d’aquesta quota reduïda durant els següents trenta-sis mesos, per import de 160 euros. Totes les sol·licituds d’ampliació s’hauran d’acompanyar d’una declaració relativa al fet que els rendiments nets que es preveuen obtenir seran inferiors al salari mínim interprofessional vigent. Les reduccions en la cotització previstes en els paràgrafs anteriors no resultaran aplicables als familiars de treballadors autònoms per consanguinitat o afinitat fins al segon grau inclusivament i, si s’escau, per adopció, que s’incorporin al règim especial de la Seguretat Social dels treballadors per compte propi o autònoms. Els treballadors per compte propi que gaudeixin d’aquests beneficis podran renunciar en qualsevol moment expressament a la seva aplicació amb efectes a partir del dia primer del mes següent al de la comunicació de la renúncia corresponent. Aquesta sol·licitud també es podrà realitzar a través del servei que s’habilitarà a Importass. Els treballadors autònoms que a 31 de desembre de 2022 fossin beneficiaris de l’antiga tarifa plana, en continuaran gaudint, fins que s’esgoti el període màxim establert, en les mateixes condicions. 6. Novetats en els beneficis aplicables a la cotització per a autònoms en 2023
  1. Bonificació en la cotització per a autònoms per cura de menor afectat per una malaltia greu
Els autònoms beneficiaris de la prestació per a la cura de menors afectats de càncer o una altra malaltia greu tindran dret, durant el període en el qual percebin aquesta prestació, a una bonificació del 75% de la quota per contingències comunes, resultant d’aplicar a la base mitjana dels dotze mesos anteriors a la data en què s’iniciï aquesta bonificació, el tipus de cotització per a contingències comunes, exclòs el corresponent a IT derivada de contingències comunes. Si el treballador fa menys de dotze mesos que està donat d’alta de manera continuada en el règim d’autònoms, per al càlcul de la base mitjana de cotització es tindrà en compte l’última data d’alta, el resultat de la qual s’obté dividint la suma de les bases de cotització entre el nombre de dies en què ha estat donat d’alta de manera continuada, i la quantia obtinguda es multiplica per trenta.
  1. Bonificació a autònomes per reincorporació a la seva activitat
Les autònomes que cessin la seva activitat per naixement de fill, adopció, guarda amb finalitats d’adopció, acolliment i tutela i vulguin tornar a fer una activitat per compte propi dins dels dos anys següents a la data del cessament, tindran dret a una bonificació, durant els vint-i-quatre mesos immediatament següents a la data de la seva reincorporació a la feina, del 80% de la quota per contingències comunes, resultant d’aplicar a la base mitjana dels dotze mesos anteriors a la data en què van cessar la seva activitat, el tipus de cotització per a contingències comunes, exclòs el corresponent a IT derivada de contingències comunes. Per a més informació: Es poden posar en contacte amb aquest despatx professional per qualsevol dubte o aclariment que puguin tenir sobre aquesta qüestió. Una salutació cordial, leer más

Subscríbete

El newsletter de la Asesoría Pellicer no es invasivo. Sabemos muy bien que en las actividades profesionales no hay tiempo para perder, por eso sólo te haremos llegar noticias relevantes para tus intereses.

¡Conoce a nuestro equipo!

Ir al contenido